Pomoc w zakresie podatku akcyzowego i składów podatkowych w Rumunii

Dla firm zaangażowanych w produkcję lub import wrażliwych produktów, takich jak alkohol, tytoń czy paliwa, istotnym elementem działalności jest zarządzanie akcyzą. Zgodnie z art. 432 rumuńskiego Kodeksu podatkowego, wszyscy operatorzy gospodarczy posiadający wyroby akcyzowe są zobowiązani do umożliwienia organom właściwym przeprowadzania kontroli, w celu zapewnienia, że operacje z wyrobami akcyzowymi odbywają się prawidłowo. W tym sensie warto wcześniej upewnić się, że Twoje operacje są zgodne z obowiązującymi przepisami prawa.

W Blaj Law z Rumunii oferujemy kompleksowe i dostosowane do potrzeb rozwiązania w zakresie zobowiązań podatkowych, oparte na dogłębnej znajomości systemów podatkowych oraz praktycznym doświadczeniu.

Charakterystyka akcyzy w Rumunii

Akcyza to specjalny podatek pośredni lub bezpośredni, nakładany na określone kategorie produktów, uznawanych za wrażliwe z punktu widzenia ekonomicznego, społecznego lub zdrowia publicznego. Zgodnie z rumuńskim Kodeksem podatkowym, akcyzie zharmonizowanej podlegają alkohol i napoje alkoholowe, niektóre wyroby tytoniowe oraz wybrane produkty energetyczne i energia elektryczna. Celem wprowadzenia akcyz zharmonizowanych jest zapewnienie jednolitego systemu opodatkowania w ramach Unii Europejskiej. System ten przyczynia się do uniknięcia nieuczciwej konkurencji i ułatwia handel transgraniczny, eliminując różnice taryfowe, które mogłyby zaburzyć wspólny rynek. Na przykład firma importująca napoje alkoholowe do Rumunii musi uiścić akcyzę zgodnie z systemem zharmonizowanym obowiązującym na poziomie europejskim, ponieważ stawki są jednolite we wszystkich państwach członkowskich.

Akcyzy niezharmonizowane z kolei nie są ujednolicone w ramach UE, co pozwala państwom członkowskim nakładać dodatkowe podatki zgodnie z krajową polityką podatkową, dostosowaną do ich sytuacji gospodarczej i społecznej. Dotyczą one produktów o niższym potencjale ryzyka, takich jak – zgodnie z art. 439 Kodeksu podatkowego – wyroby zawierające tytoń przeznaczone do inhalacji bez spalania, płyny z nikotyną lub bez, do inhalacji bez spalania czy napoje bezalkoholowe z dodatkiem cukru.

Produkty stają się objęte akcyzą zazwyczaj w momencie ich produkcji na terytorium Unii Europejskiej lub ich importu, natomiast obowiązek podatkowy z tytułu akcyzy powstaje w momencie wprowadzenia towaru do obrotu. Płatnikiem akcyzy może być – w zależności od sytuacji – uprawniony właściciel składu podatkowego, producent wyrobów akcyzowych, zarejestrowany odbiorca, zarejestrowany nadawca, osoba przechowująca wyroby akcyzowe lub osoba odpowiedzialna za ich wprowadzenie do obrotu.

Płatnicy akcyzy muszą dopilnować, aby przestrzegali przepisów dotyczących dokumentacji podatkowej, składania deklaracji oraz opłacania akcyzy, ponieważ błędy mogą skutkować dodatkowymi kosztami lub nałożeniem sankcji.

Rejestracja składu podatkowego w Rumunii

Składy podatkowe zgodnie z Kodeksem podatkowym to miejsca autoryzowane, w których wyroby objęte akcyzą mogą być przechowywane, produkowane, przetwarzane, posiadane, wysyłane lub odbierane w reżimie zawieszenia poboru akcyzy. Umożliwiają one odroczenie płatności akcyzy do momentu wprowadzenia towarów do obrotu.
Autoryzacja jako skład podatkowy następuje na wniosek, tylko jeśli spełnione są następujące warunki:

Miejsce ma być wykorzystywane do produkcji, przetwarzania, posiadania, magazynowania, odbioru lub wysyłki wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy;
Miejsce jest zlokalizowane, zbudowane i wyposażone w taki sposób, że nie pozwala na wyprowadzenie produktów z obiektu bez uiszczenia akcyzy;
Miejsce nie będzie wykorzystywane do sprzedaży detalicznej wyrobów akcyzowych, z wyjątkiem niektórych produktów wyraźnie określonych w art. 362 ust. (6), których sprzedaż detaliczna jest dozwolona;
W przypadku osób fizycznych, które mają działać jako upoważniony właściciel składu podatkowego, nie mogą one być ubezwłasnowolnione, skazane prawomocnie ani nie może być wobec nich orzeczone odroczenie wykonania kary za przestępstwa określone w art. 364 ust. (1) lit. d) Kodeksu podatkowego;
W przypadku osób prawnych, które mają działać jako upoważniony właściciel składu podatkowego, ani sama osoba prawna, ani jej administratorzy nie mogą być ubezwłasnowolnieni, skazani prawomocnie ani nie może być wobec nich orzeczone odroczenie wykonania kary za te same przestępstwa;
Osoba fizyczna lub prawna, która ma działać jako upoważniony właściciel składu podatkowego, nie może mieć zaległości podatkowych.

Zespół prawników z Rumunii – Blaj Law łączy ekspertyzę prawną ze szczegółową znajomością przepisów podatkowych. Nasze usługi obejmują:

Konsultacje legislacyjne i interpretację właściwych przepisów. Ułatwiamy zrozumienie systemu akcyzowego i jego wpływu na Twoją działalność gospodarczą.
Opracowanie strategii optymalizacyjnych. Identyfikujemy potencjalne rozwiązania umożliwiające obniżenie kosztów przy jednoczesnym zachowaniu zgodności z prawem.
Reprezentowanie i wsparcie w kontaktach z organami podatkowymi. Zajmujemy się całym procesem weryfikacyjnym i reprezentacją przed organami.
Wsparcie w uzyskaniu niezbędnych zezwoleń na prowadzenie składów podatkowych.